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我想问下企业和个人分别承担了社保费，个人承担的部分要计入工资是吗？这一部分不可以企业所得税税前扣除是吗？假如5月份王某工资3600 社保1100个人承担300企业承担800.那这个分录怎么做，王某计提工资应该计提3900是吗？麻烦帮我写一下分录
您好！
个人负担的社保是从个人的工资中扣下来的，这部分金额作为工资，可以在税前扣除。
个人工资3600，扣除个人负担社保300元后，实际到手工资3300
计提工资
借：管理费用-工资3600
贷：应付职工薪酬-工资3600
发放工资
借：应付职工薪酬-工资3600
贷：库存现金3300
贷：其他应付款-个人负担社保300
计提社保
借：管理费用-社保800
贷：应付职工薪酬-社保800
支付社保
借：应付职工薪酬-社保800
借：其他应付款-个人负担社保300
贷：银行存款1100
第一种情况，个人工资3600，扣除个人负担社保300元后，实际到手工资3300
计提工资
借：管理费用-工资3600
贷：应付职工薪酬-工资3600
发放工资
借：应付职工薪酬-工资3600
贷：库存现金3300
贷：其他应付款-个人负担社保300
计提社保
借：管理费用-社保800
贷：应付职工薪酬-社保800
支付社保
借：应付职工薪酬-社保800
借：其他应付款-个人负担社保300
贷：银行存款1100
解决时间：2021-11-04 09:05
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