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缴税时漏缴、少交税款了怎么办

企业常会遇到漏缴或少交税款。缴税时漏缴、少交税款了怎么办?如果是税务局检查后涉及补税的,应当设置“应交税费——增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的,在税务给开出的“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。

缴税时漏缴、少交税款了怎么办

1、补缴当年的增值税补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:借:相关科目(根据补税原因而定)贷:应交税费——增值税检查调整借:应交税费——增值税检查调整贷:应交税费——未交增值税借:应交税费——未交增值税营业外支出(滞纳金、罚款)贷:银行存款借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定。

例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:借:应收账款(库存现金等)贷:主营业务收入应交税费——增值税检查调整

例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)贷:应交税费——增值税检查调整

例如3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:借:原材料(库存商品等)贷:应交税费——增值税检查调整

2、补交去年的增值税例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。借:应收账款、现金等贷:以前年度损益调整应交税费——未交增值税

3、补交所得税例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。借:以前年度损益调整(所得税费用)贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税营业外支出(滞纳金、罚款)贷:银行存款借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。

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