400-165-9298Mon-Fri 9:00 to 18:00 pm
我公司适用的是《小企业会计准则》，这还通过以前年度损益调整科目核算吗？
还有就是之前的会计把“应交税费——企业所得税”的借方数，直接就转移到了“所得税费用”科目的借方，也就是说2015年“应交税费——企业所得税”有借方数，到了2016年“应交税费——企业所得税”这个账页就没有了，直接转到“所得税费用”了，请问我这该怎样处理呢。
补充：
应交税费——企业所得税借方数是当年预交的金额，但是当年未计提该笔业务，当年是亏损的，之后的连续5年也都是亏损的！
您好，
小企业会计准则不使用“以前年度损益”科目；
”应交税费——企业所得税“借方数可能是企业以前年度没有计提所得税费用，也有可能是多交的所得税。核实确认是以前年度没有计提所得税费用的，则补提“所得税费用”。
小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。
如果企业年末时是亏损的，预交的所得税是多交的，则不应当补提所得税费用，要挂在”应交税费——企业所得税“借方，待有要交的所得税时抵减。
以上问题的解答，希望可以帮到您。
解决时间：2021-11-20 18:10
郑重提示：线上咨询不能代替面谈，财税顾问建议仅供参考!
400-165-9298
