关于年终奖税前扣除问题

2017年计提10万年终奖，如果在2018年2月实际发放13万（2017年年终奖的结算金额为13万）：

4、按小企业会计准则，那在2018年2月调增成本费用，借：管理费用 3万  贷：应付职工薪酬 3万  对吗？

5、2017年度汇算清缴时，“税收金额”只能填10万，对吗？那3万的差额能不能税前扣除？如果能，怎么税前扣除？

如果3万的差额视同是2018年的成本费用（已在2018年2月账载并且实际支出），在2018年的汇算清缴时同时填在“账载金额”“税收金额”是否可以？

6、2017年度汇算清缴时，“账载金额”可以填13万吗（实际账上金额是10万）？

补充：

谢谢这么快回答！如果是下面这种情况呢：

2017年计提10万年终奖，在2018年2月实际发放8万（2017年年终奖的结算金额为8万）：

1、如果企业执行的是小企业会计准则，那在2018年2月调减成本费用，借：管理费用等 -2万  贷：应付职工薪酬 -2万  对吗？

2、2017年度汇算清缴时，在“税收金额”列填8万，对吗？

3、2018年度汇算清缴时，“账载金额”列要不要填 -2万（在2018年2月账面调减了成本费用-2万）？