徐汇小规模纳税企业盈利补亏损

您好。

企业所得税季度申报表上

1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。

2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

弥补亏损的话，在季度申报表第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。通常是过了汇算清缴期之后可以弥补以前年度亏损。

资产负债表和利润表上不用单独体现弥补亏损，从公司经营开始到目前的盈亏直接体现为未分配利润的累计余额。

解决时间：2021-11-20 18:40
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