一般纳税人与小规模纳税人记账报税的流程不一样吗？

下面是小规模公司和一般人公司的区别，建议各位老板在注册公司之前可以参考

第一、如何区分一般纳税人和小规模纳税人呢？

一般纳税人和小规模纳税人的说法，是营改增之后的产物，按照税务局最新的规定，所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准，已经统一了：年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人。但只要会计核算水平符合税务局的条件，也可以申请成为一般纳税人。而年销售额超过500万的企业，不管会计核算水平如何，都必须登记成为一般纳税人。那么这里的年销售额500万是怎么算的呢？它并不是按一个会计年度，而是按连续的12个月（或4个季度）流动计算的。也就是说即使2017年全年，你企业的销售额低于500万，但只要从2017年2月，到2018年1月这连续12个月里，你企业的销售额超过了500万，那么就必须在2018年的2月份，由小规模纳税人登记成一般纳税人

第二、一般纳税人和小规模纳税人的计税方法。

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法，当然，也有一些例外：特定行业的一般纳税人，也能用简易计税法计税，主要是建筑服务行业。一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税。

一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销售额-当期成本额）*增值税税率（或者应纳税额=当期销项-当期进项）。而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额直接乘以增值税征收率。你看，当期销售额-当期成本额，就是企业当期的利润，所以一般纳税人是针对利润征税的，小规模纳税人是针对营业额征税的。

第三、一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率。

一般纳税人适用增值税税率，分别是16%、10%和6%；而小规模纳税人适用增值税征收率是3%

也有一些例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如，一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%，而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

第四、一般纳税人和小规模纳税人的增值税专用发票。

一般纳税人可以开具专用发票，也可以取得专用发票。而小规模纳税人不能取得专用发票，倒是可以开具，但不能自行开具，只能请税务局代开。同样，还是有一些例外情况，比如：从2018年2月1日起，月销售额超3万的工业、以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人，允许自行开具专票。为什么小规模纳税人不能取得专票呢？因为就像我们第三点说的，小规模纳税人适用的是增值税征收率，是对营业额征税的，所以就算取得专票，税局也不允许抵扣。而一般纳税人是对利润征税的，取得专票后可以用于进项税额抵扣（应纳税额=当期销项税额-当期进项税额）。所以一般纳税人可以取得专票，而小规模纳税人不能取得专票。

第五、小规模贺一般人的纳税申报周期。

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

解决时间：2021-12-27 00:13
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