上海记账报税（生活服务类公司疫情下怎么免税申报）
纳税人符合《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2021年第8号)有关规定享受免征增值税优惠的,可自主进行免税申报,并应将相关证明材料留存备查,无需办理有关免税备案手续.需要提醒的是,在纳税申报时,还应当填报《增值税减免税申报明细表》,填写时应准确选择减免税代码(生活服务业免税代码为0001120604),并准确填写免税销售额等项目.
上海记账报税（生活服务类公司疫情下怎么免税申报）
疫情防控免征增值税优惠政策,应如何开具发票?
1、不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票;已开具有税率的普票(含电子普票)的,不需要追回,?通过申报直接享受减免政策.
2、开具增值税普通发票时,税率选择"免税"
(具体详见《增值税零税率、免税、不征税,在开具发票时如何选择税率?》).
3、纳税人开出的增值税专用发票如果可以退回换开增值税普通发票,则享受免征增值税;纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具.如果不能退回,此部分专用发票不免税;
(特别提醒:红字发票不是想开就开,如何开具?具体详见《会计必看!最全红字发票开具全图文教程,附相关问题解答~》).
温馨提示:根据《中德人民共和国增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定:?用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣.
因此,纳税人免征增值税的收入对应的进项税额不得抵扣,需要作转出处理.
