松江一般纳税人企业关于社保的账务处理

您好，我们是代理记账公司，有一家企业8月份的时候一共拿来4个月的公积金单子，包括4月5月6月7月，这4个月的公积金一个人承担的部分是4800元，我做8月份的账的时候，这个企业是当月计提工资当月发工资，我把这4800元从这个人一个月的工资里都扣了，我的第一个问题是这家公司之前没给我公积金单子我做账的时候就没有在这个人的工资里扣掉他个人承担的公积金，8月份看到单子一次性在他的工资里扣掉个人承担的部分可以吗？在汇算清缴的时候用调增应纳税所得额吗？第二个问题我的分录这样做对吗？计提的时候借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-公积金 发的时候借：其他应付款-个人公积金 管理费用-公司公积金 贷：银行存款 麻烦看看这样做对吗请指点谢谢？